Czym są wakacje składkowe w ZUS?
Od 1 listopada 2024 roku wchodzą w życie regulacje dotyczące tzw. wakacji składkowych w ZUS. To wyczekiwana przez przedsiębiorców ulga, dzięki której będzie można nie opłacić składek ZUS za jeden wybrany miesiąc w każdym roku kalendarzowym. Zwolnienie dotyczy wyłącznie składek na własne ubezpieczenie przedsiębiorcy (czyli nie obejmie jego pracowników bądź zleceniobiorców) i ma zastosowanie do składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne (tj. emerytalne, rentowe, wypadkowe), własne dobrowolne ubezpieczenie chorobowe oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy – nie obejmie natomiast składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Warto podkreślić, iż w roku 2024 z ulgi będzie można skorzystać wyłącznie za grudzień. Zatem w przypadku zainteresowania tym rozwiązaniem już w roku 2024 – należy złożyć odpowiedni wniosek najpóźniej do końca listopada 2024 r.
Kto może skorzystać z ulgi?
Wakacje składkowe przeznaczone są dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (w tym wspólników spółek cywilnych) bez względu na formę opodatkowania podatkiem dochodowym. Należy jednak spełnić kilka przewidzianych przez ustawodawcę warunków. Ulga obejmie przedsiębiorcę który:
• w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym złożenie wniosku miał zgłoszonych do ubezpieczeń nie więcej niż 10 ubezpieczonych (w tym siebie);
• w co najmniej jednym roku z 2 ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku o zwolnienie osiągnął roczny przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro;
• w roku poprzedzającym lub w roku złożenia wniosku nie prowadził działalności na rzecz swojego byłego pracodawcy, jeśli w trakcie zatrudnienia wykonywał zadania odpowiadające obecnemu zakresowi działalności.
Wspólnicy spółki jawnej, komandytowej oraz jednoosobowej spółki z ograniczona odpowiedzialnością nie będą mieli możliwości skorzystania z wakacji składkowych w ZUS.
Co należy zrobić?
Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi złożyć elektroniczny wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek (RWS) przez Platformę Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS) w miesiącu poprzedzającym chęć skorzystania z wakacji. Warto wskazać, iż posiadając pełnomocnika uprawnionego do reprezentacji w ZUS nie trzeba tego robić osobiście.
Korzyści.
• Wakacje składkowe nie wpłyną negatywnie na wysokość przyszłych świadczeń emerytalnych, gdyż składki za okres przerwy pokrywane będą przez budżet państwa, co zapewni ciągłość ubezpieczenia;
• W sposób oczywisty zaletą skorzystania z ulgi będzie możliwość ograniczenia miesięcznych wydatków, co może być szczególnie przydatne w okresach mniejszej płynności finansowej lub zwiększonych kosztów operacyjnych prowadzonej działalności;
• Dla podatnika który zdecyduje się skorzystać z wakacji od ZUS, kwota niezapłaconych składek skorzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 160 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zagrożenia.
• Zwolnienie wakacji składkowych w ZUS z podatku dochodowego pociągnie za sobą brak możliwości zaliczenia nieopłaconych składek do kosztów uzyskania przychodu – co może skutkować zwiększeniem zobowiązań podatkowych w miesiącu skorzystania z ulgi;
• Wakacje od ZUS wpłyną negatywnie na zasiłek macierzyński dla kobiet prowadzących działalność gospodarczą – zmniejszając podstawę wymiaru składek chorobowych, co może skutkować obniżeniem wysokość zasiłku;
• Skorzystanie z ulgi w składkach będzie wiązało się również z obowiązkiem ubiegania się o pomoc de minimis. Przedsiębiorcy, którzy w przeszłości skorzystali już ze wsparcia tego typu (np. ulg podatkowych lub jednorazowej amortyzacji) winni sprawdzić czy nie przekroczyli już limitu pomocy bo jeśli tak się stało to nie będą mogli skorzystać z wakacji składkowych.
